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Concepto de Derecho fiscal


El Derecho Fiscal (también conocido como Derecho Tributario) se puede definir como la rama del Derecho Financiero que tiene como objetivo regular las relaciones que surgen entre el erario público y los contribuyentes.

Estas relaciones surgen a través de los impuestos de cualquier índole, las personas y sus bienes gravados, las formas y plazos de pago, las multas o cualquier otras penas que se deben aplicar debido a la infracción de los preceptos sobre declaraciones, trámites y también, vencimientos.

Función del derecho tributario

En síntesis, su función es la de administrar reglas jurídicas que posibiliten al Estado a desarrollar y ejercer sus facultades tributarias.

Se dice que el Estado necesita recursos monetarios para poder así solventar las necesidades de sus gobernados y del Estado en sí. Es por esta razón que cuando un individuo o una empresa pagan sus impuestos, aportan con su dinero al desarrollo de la comunidad y, por lo tanto, al de ellos mismos.

Los principios de la legalidad tributaria explican que el Estado sólo podrá exigir tributo cuando esté autorizado por ley. Y, a su vez, los particulares estarán obligados a contribuir únicamente con lo impuesto por la ley.

Esta relación tributaria se puede dividir en un sujeto activo y uno pasivo: el sujeto activo claramente será el Estado, que apelará de su poder para exigir el pago de dicho tributo; el sujeto pasivo entonces será la persona física o jurídica que ocupará el rol de contribuyente.

A su vez, podemos clasificar a los impuestos en dos maneras:

  1. Los impuestos directos: poseen una incidencia directa sobre determinados ingresos.
  2. Los impuestos indirectos: son aquellos que recaen sobre individuos distintos al denominado contribuyente.

Las fuentes del Derecho Fiscal

  • Legislación: se define como el acto en el que se decretan las leyes. Para esto, deben ocurrir seis pasos previos que son la iniciativa, la discusión, la aprobación que luego dará paso a la sanción, la promulgación, y por último, la publicación en el boletín
  • Costumbre: Sucede cuando una conducta de forma uniforme y reiterada se repite en un lapso con la convicción de obligatoriedad. Se suelen realizar para interpretar la ley o llenar un vacío de la ley. Además, no surge de autoridad competente sino que de un autor anónimo.
  • Jurisprudencia: Se define como un fallo o conjunto de fallos que dictan las leyes y la realizan los jueces. Posee un carácter no vinculante, es decir, no es obligatorio ya que no siempre es de la misma manera, sino que se obliga solo a las partes por las que se dicta dicha sentencia.
  • Circulares fiscales: Hace referencia a la notificación de manera escrita dirigida por el Servicio de Administración Tributaria a aquellos obligados en las que se modifica la forma de contribución.
  • Decretos fiscales: Se definen como las publicaciones ordenadas por el Poder Ejecutivo según las disposiciones aprobadas y por el poder legislativo según la política fiscal anual.


Los orígenes del derecho fiscal

(Derecho fiscal)

(Derecho fiscal)

Los orígenes del Derecho Fiscal toman lugar en el Antiguo Egipto donde los ciudadanos se veían obligados a pagar impuestos al faraón.

Además, existía un control de los impuestos que se declaraban de los animales y los frutos que poseían los habitantes. Como comprobante de pago, se solían utilizar pequeñas piezas de cerámica.

Sin embargo, las bases del Derecho Fiscal tal como lo conocemos ahora no se realizaron hasta los años de la Antigua Roma. Los romanos son considerados los primeros en haber realizado controles sobre los bienes que poseían los ciudadanos.


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